В законодательстве отсутствуют сведения о том, в течение какого времени после издания приказа должны выплачиваться деньги.
Каждый работник, отправляющийся в командировку, должен разбираться в том, что такое суточные, каков их размер, а также каким образом они назначаются. Процедура перечисления денег делится на этапы:
Все дни, в течение которых работник находился в командировке, оплачиваются на основании его оклада.
Следует разбираться не только в том, что это такое — суточные, но и каков их максимальный размер, установленный на законодательном уровне. А именно:
Работодатель может увеличивать данные выплаты по собственному усмотрению. Но с суммы превышения взимается налог. Поэтому если сотрудник в день в России тратит 1100 руб., то с 400 руб. работодатель уплачивает налог.
Налоги
Налогом в пределах законодательных норм также не облагаются выплаты, выданные вместо суточных. Например, при однодневной единоразовой командировке работодатель вместо суточных может выплатить сотрудникам денежное вознаграждение.
При составлении налоговой базы нужно помнить, что суточные, выплаченные сотрудникам для любых нужд, являются подотчетной суммой.
Выплаты по НДФЛ со сверхурочных суточных не могут быть взысканы с сотрудника.
Точный размер суточных не отображен в Трудовом Кодексе и начисляется всякий раз в индивидуальном порядке. Размеры суточных меняются в каждой командировке. Все расходы работника, который едет в командировку, оговариваются заранее.
Закон не предусматривает лимит на установление максимального размера выплат суточных.
Однако:
Размер суточных будет зависеть от расчета иных предполагаемых затрат во время командировки.
Каждый работник должен разбираться в том, что такое командировочные и суточные. Первые денежные средства представлены полной выплатой, на которую может рассчитывать работник после поездки или перед ней.
Иногда работодателем оплачивается пропитание или другие расходы.
Наиболее часто суточные включают следующие издержки:
Все такие расходы обычно закрепляются во внутренней документации фирмы.
Бухгалтер компании должен знать, что такое суточные в командировке и когда они перечисляются работнику предприятия.
Все неизрасходованные деньги отдаются назад, в кассу выдавшей их организации.
Многие организации, посылая своих работников в иностранную командировку, дают вместо суточных иные денежные компенсации. При этом НДФЛ удерживается полностью со всей суммы, не только в нормативных нормах.
Это рискованный для работодателя подход и рекомендуется прибегать к нему как можно реже. При налоговой проверке это будет отмечено как нарушение, выпишут штраф.
Дело в том, что в Постановлении правительства за номером 749 прямо указывается, что нужно выдавать сотруднику именно суточные.
При заполнении авансового отчета от сотрудника потребуется наличие при себе документов, которые подтверждают трату суточных.
Как при поездках по России, так и при командировках за границу сумму суточных определяют по формуле:
РС = СД × Д,
где:
РС — расчетный размер суточных;
СД — сумма суточных в расчете на день, установленная локальным нормативом;
Д — длительность командировки в днях (включая дни в пути).
ВАЖНО! Если суточные командированный потратил не полностью, то неизрасходованный остаток в кассу работодателя возвращать не нужно — в отличие от той части аванса, что направляется на покрытие расходов по жилью и транспорту.
Если суточных работнику не хватило, то он может потратить на текущие расходы свои деньги при условии согласования данных расходов с работодателем (ст. 168 ТК РФ).
По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:
Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.).
Эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные: «Если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.
Если не заплатить НДФЛ и взносы с «лишних» суточных, налоговики выпишут штраф и начислят пени. Штраф составляет 20 процентов от суммы, которую не перечислила организация (ст.
www.glavbukh.ru
Официальная расшифровка понятия «суточные» есть в законодательстве. Согласно положениям, суточные представляют собой дополнительные расходы сотрудника на проживание в другом населенном пункте.
То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда.
После приезда сотрудник обязуется отчитаться за поездку.
Работодатель возмещает ему все затраты, но эти суммы (например, на проезд, питание) должны подлежать согласованию заранее. Закон, как уже говорилось, гласит о том, что мини-поездки не предполагают выплаты суточных.
Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами.
Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей.
Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором.
Причем чтобы не было путаницы в налоговом учете, чаще всего применяют нормы суточных при загранкомандировках как для НДФЛ и взносов – 2 500 руб. на день. Тогда с суточных за границу, которые не превышают этот лимит, бухгалтер не будет рассчитывать НДФЛ и взносы в 2018 году.
Для бюджетников есть свои нормы для суточных за границу (Постановление Правительства от 26.12.2005 № 812).
Например, для Китая суточные при служебной командировке с территории России на территории иностранных государств составляют 67 долларов США. Для Казахстана размер меньше — всего 55 долларов.
Дата выезда из России и въезда в страну обратно для загранкомандировки определяют (п. 18, 19 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.
К основным правилам выплаты средств относится следующее:
Если будут нарушаться вышеуказанные требования, то сотрудник может столкнуться во время поездки с определенными финансовыми трудностями. Поэтому важно знать, что такое суточные расходы в командировке, каков их оптимальный размер и когда целесообразно их выплачивать наемному специалисту.
Суточные включают расходы на проживание, поэтому их размер зависит от того, на какой период времени специалист отправляется в поездку.
Обычно не входят в суточные оплата проезда или связи, так как такие расходы могут значительно отличаться в разных ситуациях.
При расчете суточных учитывается время отправки и прибытия в родной регион. Если отсутствуют билеты, подтверждающие данные даты, то применяются сведения из кассовых чеков, выдающихся администрацией отеля, в котором проживает работник.
Но непосредственные сотрудники разных фирм, а также руководители компаний негативно отзывались о таких изменениях. В СМИ постоянно обсуждался данный вопрос.
За счет негативной реакции населения планы Минфина были отменены, поэтому в законодательство не было внесено никаких изменений.
Все сотрудники разных компаний должны разбираться в том, что такое суточные и как оплачиваются. Их основным предназначением выступает оплата проживания гражданина в другом городе или стране. Дополнительно сюда могут входить другие обязательные траты, которые возникают у работника ежедневно.
При расчете данного показателя учитываются требования законодательства и сведения, включенные в коллективный трудовой договор.
В случае спорной ситуации работодатель может мотивировать невыплату суточных при командировочных поездках менее суток тем, что сотрудник не нуждается в оплате жилища.
При однодневных командировках или рабочих поездках в другую страну суточные сотрудник получит в размере 50% от размера, отраженных во внутренних нормативах организации. Выплата производится в валюте той страны, куда направлен сотрудник.
Суточные для однодневных поездок все еще вызывают спорные ситуации. Работодатель нередко старается удержать суточные и лишить их сотрудников, по-разному это мотивируя. Знание сотрудниками соответствующих глав Трудового Кодекса поможет им в решении этой задачи в свою пользу.
Суточные начисляются и за выходные дни, попавшие на срок командировки.