Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

При нескольких видах деятельности обязательно делить фиксированные взносы

при нескольких видах деятельности обязательно делить фиксированные взносы

О в отношении основного вида деятельности. В том случае, если налогоплательщик в отношении предпринимательской деятельности, значащейся в списке льготируемых, переведен на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности, а в отношении иных (неосновных) видов предпринимательской деятельности применяет УСНО, он не вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам.

Представители Минздравсоцразвития не так категоричны. В Письмах от 14.06.2011 N 2010-19, от 19.05.2011 N 1805-19 чиновники рассмотрели ситуацию, когда основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСНО, являлся вид деятельности, переведенный на «вмененку».

В этом случае, по мнению департамента, при определении доли доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду экономической деятельности, переведенному на уплату ЕНВД, плательщик страховых взносов должен применять положения ст.


УСН с объектом налогообложения «доходы». Кроме этого, ИП Иванов И.И. реализует физическим лицам комплектующие для компьютеров через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД.

Вмененный доход за квартал составляет 242 730,00 руб. В штате у Иванова И.И. есть сотрудники, которые заняты в деятельности по обоим спецрежимам.
В марте 2016 года сотруднику, занятому в основном виде деятельности (УСН), было оплачено пособие по временной нетрудоспособности, в том числе за счет средств работодателя.

Поскольку у ИП Иванова И.И. используется труд наемных работников, в форме элемента справочника Организации необходимо установить соответствующий флаг.

При нескольких видах деятельности обязательно делить фиксированные взносы

Вниманиеattention
ЕНВД, уменьшенный на сумму страховых взносов, но не более 50%, в нашем случае 42 361 руб. (84 721 руб. x 50%).

Несвоевременное представление отчетности с 2012 года

С 1 января 2012 г. Федеральный закон N 379-ФЗ скорректировал ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ, устанавливающую ответственность за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.


Так, с указанной даты отменяется штраф за опоздание с расчетом на 180 дней. Теперь за просрочку взимается общий штраф, независимо от ее продолжительности, в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Следует отметить, что до 01.01.2012 размер штрафных санкций по ст.

При нескольких видах деятельности обязательно делить фиксированные взносы ип

Расчет расходов, уменьшающих ЕНВД, выполняется ежеквартально одноименной регламентной операцией, которая входит в обработку Закрытие месяца. При выполнении регламентной операции автоматически рассчитываются расходы на уплату страховых взносов за наемных работников, страховых взносов в фиксированном размере, а также больничных за счет работодателя.
При проведении документа вводятся записи в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.

В Примере 1 наемные работники отсутствуют, поэтому уплаченные фиксированные страховые взносы уменьшают налог без ограничения в 50 процентов. На рисунке 3 представлена Cправка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД за I квартал для ИП Белкина А.А.

Рис.
3.

Например: у Иванова Ивана Ивановича, занимающегося ремонтом и продажей запчастей, на УСН доход за 1 квартал составил 500000 рублей, а на ЕНВД — 144000 рублей.

Фиксированный платеж за 1 квартал 2017 года составляет (7500*0,311*3) = 6997,5 рубля.

Он имеет право при УСН учесть 77% (500000/(500000+144000)) фиксированного взноса, что составляет 5388,07 рубля, а на ЕНВД — 23% (144000/(500000+144000))) — 1609,43 рублей.

При определении сумм дохода для исчисления 1 % ему необходимо посчитать общий доход, который складывается из фактически полученного при УСН и вмененного при ЕНВД.

Распределение этого дополнительного взноса осуществляется в том же порядке, что и первого.

УСН и Патент

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году при УСН учитываются при исчислении налога.

РСВ-1 ПФР. Однако, выявив в расчете ошибку в регистрационном номере страхователя, сотрудники ПФР отказались его принимать и привлекли организацию к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности.

Рассматривая спор по существу, арбитры указали, что в соответствии с положениями ст. 46 Федерального закона N 212-ФЗ наказуемым является факт непредставления расчета. Оформление расчета с ошибкой (неверное указание регистрационного номера страхователя) не образует состава правонарушения, предусмотренного в названной норме Федерального закона N 212-ФЗ.

Таким образом, судьи поддержали позицию хозяйствующего субъекта и пришли к выводу, что расчет был представлен в установленные законодательством сроки.

Следует отметить, иного специального разрешительного документа, кроме формы РСВ-1 ПФР, для применения пониженного тарифа страховых взносов не предусмотрено (см.

Выдача наличных (РКО) с возможностью распечатать квитанцию на оплату.

Для расчета взносов в ПФР доход определяется следующим образом. Как сумма:

  • дохода по данным налогового учета — при применении основной или упрощенной системы налогообложения;
  • вмененного дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД, — по данным справочника Виды деятельности ЕНВД (значения физического показателя, корректирующего коэффициента и ставки налога);
  • потенциально возможного дохода по полученным патентам исходя из срока действия патентов и сумм потенциально возможного годового дохода.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 подлежащие уплате (уплаченные) в течение года страховые взносы в бухгалтерском и налоговом учете отражаются регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП, входящей в обработку Закрытие месяца.

Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 N 974).

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели и организации могут самостоятельно разработать порядок распределения страховых взносов в рассматриваемой ситуации и прописать его в учетной политике. К примеру, можно распределять взносы по видам деятельности пропорционально выручке исходя из показателей за каждый месяц в отдельности.

Заметим, что о свободе выбора того или иного способа раздельного учета говорят сами контролеры в многочисленных разъяснениях.
В частности, в Письмах Минфина России от 30.11.2011 N 03-11-11/296, от 06.09.2011 N 03-11-06/3/98, от 26.10.2010 N 03-11-06/3/148 указано, что порядок ведения раздельного учета при применении налогоплательщиками одновременно системы налогообложения в виде ЕНВД и УСНО Налоговым кодексом не установлен.

Важноimportant
Остаток, в размере 10 021,89 – 5 822,72 = 4199,17 уменьшит ЕНВД.

Уменьшим налоги:

  • УСН без работников налог составил 21000. Уменьшим его на сумму платежей ИП в ПФР и на ОМС: 21 000 – 5822,72.

Инфоinfo
Таким образом налог к уплате составит 15 177,28 .
  • ЕНВД с работниками, уменьшим на сумму платежей за работников и ИП за себя, но не более чем на 50%. Получим 37866 – 4199,17 – 7000 = 26 666,83.
  • Взносы ИП при совмещении УСН и Патента

    Вопрос: Патентная система налогообложения не предполагает уменьшение рассчитанного налога на сумму фиксированных платежей.


    В то время, как при УСН это сделать можно. Как быть в этом случае, распределять ли платежи, как было описано ранее?

    Ответ: Согласно письма ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014 сумму налога по УСН можно уменьшить на всю сумму платежей ИП, если нет наемных сотрудников.

    Для этого следует открыть регламентную операцию Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД (команда Показать проводки) и установить флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).

    В записях регистра Книга учета доходов и расходов (раздел IV) нужно удалить автоматически сформированные программой строки, а в записях регистра Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения нужно внести следующие изменения (рис. 6):

    • заполнить поле Регистрация в налоговом органе (ЕНВД);
    • суммы из колонки Сумма расхода УСН перенести в колонку Сумма расхода ЕНВД.

    Рис. 6.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *